Pokud podnikáte nebo se chystáte podnikat, pravděpodobně jste už narazili na pojem identifikovaná osoba k DPH. Nejste si jistí, co přesně to znamená, kdy se jí stáváte a co to pro vás znamená v praxi? V tomto článku vám vše jednoduše vysvětlíme.
Co je identifikovaná osoba?
Identifikovaná osoba (IO) není plátce DPH v plném smyslu slova, ale má povinnost odvádět DPH v určitých situacích – obvykle při obchodování se zahraničím.
Tato povinnost se nejčastěji týká osob povinných k dani (např. OSVČ nebo firem), které nejsou plátci DPH, ale:
-
nakupují služby od zahraničních dodavatelů (např. od Google, Facebooku, freelancerů z EU),
-
dodávají služby do jiných zemí EU,
-
nakupují zboží z jiných zemí EU nad určitou hodnotu (326 000 Kč/kalendářní rok).
V takových případech je nutné se registrovat jako identifikovaná osoba k DPH.
Příklady z praxe
-
Nepodnikající živnostník si zaplatí reklamu na Facebooku. Facebook (jako firma z Irska) mu vystaví fakturu bez české DPH. Živnostník je ale podle zákona povinen DPH sám vypočítat a odvést – stává se tzv. identifikovanou osobou.
-
Firma v ČR poskytuje konzultace klientům z Německa. I když není plátcem DPH, poskytuje službu do EU, a proto se musí registrovat jako IO a podávat souhrnná hlášení.
Rozdíl mezi plátcem DPH a identifikovanou osobou
| Vlastnost | Plátce DPH | Identifikovaná osoba |
|---|---|---|
| Povinnost odvádět DPH v ČR | Ano | Pouze v určitých případech |
| Nárok na odpočet DPH | Ano | Ne |
| Vystavuje faktury s DPH | Ano | Ne |
| Podává daňové přiznání k DPH | Ano, pravidelně | Ano, jen při plnění povinnosti |
| Může si uplatnit DPH z nákupů | Ano | Ne |
Jak se stát identifikovanou osobou?
Registrace se provádí prostřednictvím portálu MOJE DANĚ na webu Finanční správy. Vyplníte formulář pro registraci k DPH – zaškrtnete, že se registrujete jako identifikovaná osoba.
Pozor!
Registrace musí proběhnout do 15 dnů od okamžiku, kdy vznikla povinnost (např. kdy jste přijali službu od zahraničního subjektu).
Jaké povinnosti má identifikovaná osoba?
-
Podání přiznání k DPH – pouze za období, kdy vznikla povinnost.
-
Odvod DPH – pokud jste například přijali službu z EU, vypočítáte a odvedete daň v ČR.
-
Podání souhrnného hlášení – při poskytování služeb do jiných států EU.
-
Vedení evidence pro DPH.
Co hrozí při opomenutí registrace?
Nepodáte-li registraci včas, může vám finanční úřad uložit pokutu až 500 000 Kč. Kromě toho budete muset dodatečně uhradit DPH včetně případných sankcí. I v případech „malého rozsahu“ může být problém zásadní – například při nákupu reklamy na Facebooku za pár tisíc korun měsíčně.
Vyplatí se být identifikovanou osobou?
Pokud neobchodujete se zahraničím, IO se vás pravděpodobně netýká. Pokud ale:
-
inzerujete na Google/Facebooku,
-
platíte za zahraniční nástroje nebo služby (např. Canva, Mailchimp, AI služby…),
-
prodáváte služby do jiných zemí EU,
pak je registrace jako IO zákonnou povinností, nikoliv volbou.
Nechcete se ztrácet v daňových povinnostech?
Ve společnosti Reprea pomáháme podnikatelům a firmám se zakládáním živností, registrací k DPH i vedením účetnictví. Pokud si nejste jisti, zda se vás status identifikované osoby týká, nebo chcete zajistit, že vše proběhne správně a včas, obraťte se na nás.
➡️ Kontaktujte nás – zodpovíme vám vše rychle a srozumitelně.
Shrnutí: Kdy se musíte stát identifikovanou osobou?
✅ Nejste plátcem DPH
✅ Přijímáte služby ze zahraničí
✅ Dodáváte služby do EU
✅ Nakupujete zboží z EU nad 326 000 Kč ročně
V takovém případě je registrace jako identifikovaná osoba vaší zákonnou povinností.
Potřebujete pomoct s registrací nebo máte dotaz? Jsme tu pro vás – kontaktujte nás.